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第一章  總則

第一條  為加強(qiáng)公司預(yù)算管理、強(qiáng)化費(fèi)用控制、節(jié)約開支、提高資金使用效益和工作效率，根據(jù)公司章程和財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的有關(guān)規(guī)定，規(guī)范報(bào)銷流程，利用辦公自動(dòng)化和財(cái)務(wù)用友NC系統(tǒng)等信息化手段，充分發(fā)揮預(yù)算管理的重要作用，特制定本辦法。

第二條  管理原則：預(yù)算控制、標(biāo)準(zhǔn)核定、分級(jí)管理、統(tǒng)一核算、規(guī)范高效。

第三條  本辦法涉及費(fèi)用預(yù)算、費(fèi)用控制、職工借款及報(bào)銷。

第四條  本辦法適用范圍為黑龍江龍捷市政軌道交通工程有限公司機(jī)關(guān)各部門。

第二章  預(yù)算管理

第五條  年度預(yù)算制定流程

各部門每年12月15日前，按照公司要求和業(yè)務(wù)需要，結(jié)合前兩個(gè)年度的經(jīng)費(fèi)支出情況，本著實(shí)事求是、勤儉節(jié)約的原則，按照費(fèi)用預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)等編制填報(bào)下一年度費(fèi)用預(yù)算，并將年度預(yù)算分解到各月份。

編制及審批流程：各部門預(yù)算人員在用友NC預(yù)算系統(tǒng)中編制費(fèi)用預(yù)算，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)，財(cái)務(wù)部預(yù)算人員在NC系統(tǒng)中匯總后，提交年度費(fèi)用預(yù)算，經(jīng)分管副總及總經(jīng)理審批后下達(dá)執(zhí)行。

第六條  預(yù)算調(diào)整

每個(gè)季度進(jìn)行一次預(yù)算調(diào)整，審批流程執(zhí)行年度預(yù)算審批流程，預(yù)算控制執(zhí)行剛性控制管理。

第七條  費(fèi)用預(yù)算編制的歸口管理

1.人力資源部：人員工資、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)、“五險(xiǎn)一金”、培訓(xùn)費(fèi)用、教育費(fèi)用；

2.辦公室：車輛使用費(fèi)、包燒費(fèi)、計(jì)算機(jī)耗材費(fèi)用、后勤服務(wù)費(fèi)；

3.安全管理部：勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)和防暑降溫費(fèi)；

4.臨時(shí)發(fā)生的薪酬費(fèi)用由責(zé)任部門編制，送人力資源部和財(cái)務(wù)部審查；

5.其它部門：負(fù)責(zé)與職責(zé)相關(guān)的費(fèi)用。

第八條  預(yù)算外費(fèi)用

各部門發(fā)生的年度預(yù)算外費(fèi)用，須事先由各費(fèi)用歸口部門向公司財(cái)務(wù)部提出申請(qǐng)，并填報(bào)預(yù)算外費(fèi)用審批單（附件1），由主管副總經(jīng)理、總經(jīng)理直接審批，財(cái)務(wù)部長核準(zhǔn)，納入公司年度預(yù)算管理后方可支出。

第三章  費(fèi)用審批與報(bào)銷程序

第九條  費(fèi)用報(bào)銷一般審批程序

日常費(fèi)用報(bào)銷由部門負(fù)責(zé)人審核，再由公司分管副總經(jīng)理、常務(wù)副總經(jīng)理或總經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)部審核人員審核、財(cái)務(wù)部長審批。

第十條  特定業(yè)務(wù)報(bào)銷審批程序

1.特定的費(fèi)用在執(zhí)行一般審批程序的基礎(chǔ)上，還要根據(jù)費(fèi)用的性質(zhì)，由相關(guān)部門會(huì)簽或記錄；

(1)資料裝訂、印刷費(fèi)，由辦公室審核并統(tǒng)一辦理，其他部門不得自行印刷。

(2)辦公用品、辦公用固定資產(chǎn)以及公務(wù)招待用品由辦公室統(tǒng)一購買，其他部門不得自行購買；

2.招待費(fèi)、差旅費(fèi)、辦公用品及公務(wù)招待用品、購置辦公用固定資產(chǎn)支出，需要預(yù)先填制預(yù)算內(nèi)差旅費(fèi)支出審批單（附件2）、預(yù)算內(nèi)招待費(fèi)支出審批單（附件3）、預(yù)算內(nèi)辦公用品支出審批單（附件4）、預(yù)算內(nèi)辦公用固定資產(chǎn)購置審批單（附件5），并根據(jù)要求由相關(guān)部門負(fù)責(zé)人和分管副總經(jīng)理審批。

第十一條  費(fèi)用報(bào)銷基本規(guī)則

費(fèi)用報(bào)銷實(shí)行一事一報(bào)，依據(jù)合法真實(shí)票據(jù)，按照財(cái)務(wù)部要求規(guī)范粘貼在票據(jù)粘貼單（附件6）上，準(zhǔn)確、完整填寫公司報(bào)銷單。

第十二條  費(fèi)用報(bào)銷流程

由費(fèi)用發(fā)生部門，將符合要求的票據(jù)分類粘貼、計(jì)算出金額后，在NC系統(tǒng)制單、提交履行網(wǎng)上報(bào)銷審批程序，審批完成后，將票據(jù)送到財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部稽核票據(jù)的合法合規(guī)性和數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，稽核無誤后報(bào)銷。具體見費(fèi)用報(bào)銷流程：

1.常規(guī)報(bào)銷流程

經(jīng)辦人填制報(bào)銷單→部門負(fù)責(zé)人審核→分管副總經(jīng)理審批→具有審批權(quán)限領(lǐng)導(dǎo)審批→財(cái)務(wù)部審核→財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審批→出納員報(bào)銷、會(huì)計(jì)沖賬。

2.特定業(yè)務(wù)報(bào)銷流程

經(jīng)辦人填制報(bào)銷單→部門負(fù)責(zé)人審核→分管副總經(jīng)理審批→特定業(yè)務(wù)主管部門負(fù)責(zé)人會(huì)簽→具有審批權(quán)限領(lǐng)導(dǎo)審批→財(cái)務(wù)部審核→財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審批→出納員報(bào)銷、會(huì)計(jì)沖賬。

第十三條  差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定

出差人員要預(yù)先填制預(yù)算內(nèi)差旅費(fèi)支出審批單（附件2），合理預(yù)計(jì)差旅時(shí)間、費(fèi)用、乘坐工具，國內(nèi)由部門負(fù)責(zé)人、分管副總經(jīng)理和常務(wù)副總經(jīng)理審批，出國由總經(jīng)理簽批。特殊情況需要超標(biāo)準(zhǔn)乘坐交通工具的，需提出申請(qǐng)經(jīng)總經(jīng)理審批方可乘坐。

差旅費(fèi)用包括車、船、機(jī)票、住宿等費(fèi)用，原則上，超出報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和審批單的費(fèi)用不予報(bào)銷，由出差人自行負(fù)責(zé)。各部門對(duì)出差人員定任務(wù)、定時(shí)間、定地點(diǎn)，無故不可超過計(jì)劃天數(shù)。

1．住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：

注：(1)一線城市：特指北京、上海、廣州、深圳；

(2)二線、三線城市：根據(jù)國家官方數(shù)據(jù)為準(zhǔn)；

(3)參加會(huì)議和培訓(xùn)的，按會(huì)議和培訓(xùn)安排據(jù)實(shí)報(bào)銷，并附會(huì)議、培訓(xùn)通知。

(4)如開具會(huì)議費(fèi)發(fā)票，需后附酒店系統(tǒng)中打印的清單，并加蓋發(fā)票專用章。

2.交通費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：

每筆交通費(fèi)的支出要列明所辦事項(xiàng)，并附在差旅費(fèi)報(bào)銷單后，不合理的，不予報(bào)銷。具體標(biāo)準(zhǔn)如下（附里程表：附件7，公出里程為距哈爾濱里程）：

3.差旅補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)：

職工出差（含工地），按實(shí)際出差自然（日歷）天數(shù)計(jì)算（出發(fā)、返回當(dāng)天均按一整天計(jì)算），每人每天補(bǔ)助100元，該補(bǔ)助按人力資源部規(guī)定執(zhí)行。

出差人員返回后，當(dāng)次出差發(fā)生的各類費(fèi)用應(yīng)一次報(bào)銷，不得分次報(bào)銷，并于7個(gè)工作日內(nèi)報(bào)銷完畢。

4.出差人員在國內(nèi)出差期間的伙食補(bǔ)貼按實(shí)際出差天數(shù)，伙食補(bǔ)貼每人100元/天，需憑餐飲（出差地）發(fā)票，按標(biāo)準(zhǔn)實(shí)報(bào)實(shí)銷，超標(biāo)準(zhǔn)部分不予報(bào)銷，由出差人員自行負(fù)責(zé)。

第十四條  業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷規(guī)定

招待費(fèi)事前應(yīng)辦理相關(guān)審批手續(xù)，填寫預(yù)算內(nèi)招待費(fèi)支出審批單（附件3），列明經(jīng)手人、批準(zhǔn)領(lǐng)導(dǎo)，客人的單位及人數(shù)，陪同人員及人數(shù)、事由，一餐一填報(bào)，審批單及報(bào)銷單雙簽字。特殊情況無法事前辦理審批的，由填寫人電話請(qǐng)示，事后補(bǔ)充完善手續(xù)方可報(bào)銷。

按照中央八項(xiàng)規(guī)定要求，招待費(fèi)應(yīng)從儉，廳以上及重要業(yè)主等人員的接待標(biāo)準(zhǔn)為不超過300元／人次，處級(jí)相關(guān)人員標(biāo)準(zhǔn)為不超過200元／人次，一般人員標(biāo)準(zhǔn)為不超過100元／人次。消費(fèi)白酒不超過300元／瓶，葡萄酒不超過200元／瓶。原則上超標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)用不予報(bào)銷，由招待人自行負(fù)責(zé)。

以上控制標(biāo)準(zhǔn)，包括出差期間發(fā)生的各項(xiàng)招待費(fèi)。

業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)當(dāng)在支出發(fā)生后7個(gè)工作日內(nèi)報(bào)銷。

第十五條  購置辦公用固定資產(chǎn)相關(guān)規(guī)定

購置辦公用固定資產(chǎn)需要預(yù)先填制預(yù)算內(nèi)辦公用固定資產(chǎn)購置審批單（附件5），由辦公室統(tǒng)一購置，并由辦公室辦理報(bào)銷手續(xù)。

辦公用固定資產(chǎn)報(bào)銷流程：

經(jīng)辦人填制報(bào)銷單→部門負(fù)責(zé)人審核→分管副總經(jīng)理審批→資產(chǎn)管理部負(fù)責(zé)人審批→具有審批權(quán)限領(lǐng)導(dǎo)審批→財(cái)務(wù)部審核→財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審批→出納員報(bào)銷、會(huì)計(jì)沖賬。

第十六條  發(fā)生費(fèi)用取得發(fā)票后，必須于15日內(nèi)審核報(bào)銷入賬，過期不予報(bào)銷。

第十七條  報(bào)銷金額超過1000元的，原則上存入報(bào)銷人同名建行銀行卡。

第四章  職工借款及資金審批管理

第十八條  借款原則及程序

1.借款應(yīng)遵循“舊款不清，新款不借”和“一借一還，對(duì)應(yīng)沖抵”的原則進(jìn)行。

2.借據(jù)填寫要求：準(zhǔn)確填寫借款日期、金額、用途、借款部門和借款人等。根據(jù)所辦事項(xiàng)填寫明確的借款用途，以便于沖還備用金的會(huì)計(jì)核算。

3.借款程序：經(jīng)辦人填寫借款單，部門負(fù)責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審批，公司常務(wù)副總經(jīng)理審批，總經(jīng)理核準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部長審批，出納員處借款。

第十九條  借款報(bào)銷程序

1.所辦事項(xiàng)完成后，應(yīng)立即沖還備用金；

2．備用金必須對(duì)應(yīng)沖還，即沖還金額與借款金額對(duì)應(yīng)相等，不足部分以現(xiàn)金補(bǔ)齊；

3.未能及時(shí)沖還備用金的，公司將強(qiáng)制扣發(fā)工資、福利等沖還備用金，直至還清為止。

第五章  責(zé)任及處理

第二十條  各部門、有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)預(yù)算的權(quán)威性和嚴(yán)肅性負(fù)責(zé)，不得隨意變更，凡未列入預(yù)算費(fèi)用的不得開支，各級(jí)人員要建立控制觀念，不符合規(guī)定的不得辦理。需要事先請(qǐng)示的必須事前批準(zhǔn)。

第二十一條  報(bào)銷費(fèi)用應(yīng)嚴(yán)格遵守中央八項(xiàng)規(guī)定，遵守財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，不得弄虛作假，不得虛報(bào)冒領(lǐng)。

第二十二條  對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和制度的行為，相關(guān)人員應(yīng)當(dāng)?shù)种疲瑢?duì)違規(guī)報(bào)銷實(shí)行原渠道退回處理，并視情節(jié)給予紀(jì)律處分。

第六章  其他

第二十三條  各部門指定專人負(fù)責(zé)本部門預(yù)算編制、執(zhí)行和代理辦理費(fèi)用報(bào)銷及備用金借還事宜。

第二十四條  本規(guī)定由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

第二十五條  本規(guī)定自2017年11月1日起施行。